직장인이라면 새해가 되었을 때 회사에서 꼭 진행하는 것이 있습니다. 바로 연말정산입니다. 그렇다면 연말정산이 무엇이고 왜 연말정산을 해야 하는지! 어려운 용어, 복잡한 내용 다 빼고 누구나 쉽게 이해할 수 있도록 연말정산에 대해 차근히 설명해 보겠습니다.
연말정산이란 무엇이며, 왜 매년 초 이런 복잡한 과정을 거처야 하나
우리가 회사에 다니면서 매달 월급을 받을 때 통장에 찍히는 금액은 원래 받기로 했던 금액보다 조금 적게 들어오는 것을 알 수 있습니다. 그 이유는 국가에서 우리가 번 돈에 대해 미리 세금을 떼어가기 때문입니다.
그런데 국가에서는 우리가 일 년 동안 정확히 얼마를 쓸지 그리고 가족을 돌보는 데 돈이 얼마나 들어갈지 미리 알 수 없습니다. 그래서 일단은 대략적으로 ‘이 정도 월급을 받으면 이 정도 세금을 내는 것이 맞겠다'는 기준으로 미리 돈을 가져갑니다. 이렇게 미리 가져간 세금을 1년이 지난 시점에서 다시 정확하게 계산해 보는 과정이 바로 연말정산입니다. 우리가 낸 세금이 실제 내야 할 세금보다 많았다면 국가로부터 그만큼의 돈을 다시 돌려받게 되고 반대로 국가가 가져간 세금이 실제 내야 할 돈보다 적었다면 돈을 더 내야 하는 상황이 생기기도 합니다.
여기서 누군가 '난 100% 돌려 받았어!" 혹은 ‘난 50% 뱉어야 해~’ 라고 얘기하는 경우가 있는데 이 퍼센트의 기준은 바로 월급에서 먼저 떼어간 세금 중 ‘소득세’를 기준으로 이야기 합니다.
예를 들어 월 급여가 300만원 인 사람의 소득세는 나라에서 정한 기준(간이세액표)에 따르면 약 75,000원입니다. 그럼 1월부터 12월까지 1년을 75,000원의 세금을 가져갔으므로 연말정산 금액은 75,000원 x 12인 90만원이 되는 것입니다.그러므로 이 사람이 연말정산을 위해 준비를 잘 해서 100% 돌려 받을 수 있는 금액은 90만원이 되는 것입니다. (지방소득세는 소득세의 10%)
많은 사람이 연말정산을 십삼월의 월급이라고 부르며 기대를 하는 이유는 대부분의 직장인이 세금을 돌려받는 경우가 많기 때문입니다. 하지만 단순히 가만히 있는다고 돈을 돌려주는 것은 아닙니다. 국가에서는 우리가 돈을 어디에 썼는지 그리고 누구를 부양하며 살고 있는지 알 수 없기 때문에 우리가 직접 서류를 챙겨서 알려주어야 합니다.
예를 들어 내가 아플 때 병원비로 이만큼을 썼고 공부를 하기 위해 학원비로 이만큼을 썼다는 것을 증명해야 합니다. 그래야 국가에서 ‘아! 이 사람은 돈을 쓸 곳이 많았구나~’ 하며 우리가 낼 세금을 깎아주게 됩니다. 만약 이런 과정을 거치지 않는다면 우리는 국가가 정한 기본 세금을 모두 내야 하므로 손해를 볼 수 있습니다. 연말정산은 단순히 서류를 내는 귀찮은 일이 아니라 내가 낸 세금 중에서 과하게 나간 부분을 당당하게 돌려받는 소중한 권리라고 이해하시면 됩니다.
이 과정은 매년 1월부터 2월 사이에 집중적으로 이루어집니다. 국세청에서는 우리가 일 년 동안 카드를 얼마나 썼는지 혹은 현금을 쓰고 영수증을 얼마나 챙겼는지 등을 한눈에 볼 수 있는 홈페이지를 운영하고 있습니다. 근로자는 그곳에 들어가서 내가 쓴 내역이 맞는지 확인하고 회사에 제출하면 됩니다. 그 곳이 바로 ‘국세청’ 입니다. 회사에서는 직원들이 낸 서류를 모두 모아서 국가에 대신 신고해주는 역할을 합니다. 이 과정이 모두 끝나면 보통 2월이나 3월 월급날에 세금을 돌려받거나 더 내게 됩니다.
연말정산은 복잡한 수학 공식처럼 보일 수 있지만 원리만 알면 아주 간단합니다. 내가 번 돈에서 나갈 수밖에 없었던 필수적인 비용들을 빼고 남은 진짜 이익에 대해서만 세금을 매기겠다는 약속입니다. 평소에 영수증을 잘 챙기고 내가 받을 수 있는 혜택이 무엇인지 관심을 가지는 것만으로도 연말정산을 아주 쉽게 준비할 수 있습니다.
세금을 줄여주는 고마운 방법인 소득공제와 세액공제에는 어떤 것들이 있을까~
연말정산을 할 때 가장 많이 듣게 되는 단어가 바로 소득공제와 세액공제입니다. 이름이 비슷해서 헷갈리기 쉽지만 아주 큰 차이가 있습니다.
우선 연말정산의 기본 공식을 살펴 보겠습니다.
‘총 급여 – 소득공제 = 과세표준’ 입니다.
여기서 나온 ‘과세표준’금액에 맞는 세율을 곱하면 ‘산출세액’이 됩니다.
그리고 ‘산출세액 – 세액공제 = 결정세액’이 됩니다.
그럼 이 ‘결정세액’과 내가 낸 ‘기납부세액’을 비교해서 돌려받거나 추가로 내게 되는 것이죠~
다시 본론으로 돌아와 위의 공식과 함께 살펴보면
소득공제는 세금을 계산하기 전에 내가 번 돈의 덩어리 자체를 줄여주는 방식입니다. 예를 들어 내가 백만 원을 벌었을 때 세금을 매기는 것이 아니라 내가 생활비로 이십만 원을 썼으니 팔십만 원에 대해서만 세금을 매겨달라고 말하는 것입니다. 이렇게 내가 번 돈인 소득에서 일정 금액을 미리 빼 주는 것을 소득공제라고 부릅니다. 소득공제의 가장 대표적인 항목은 인적공제입니다. 나를 포함해서 내가 부양하고 있는 부모님이나 아이들이 있다면 그 한 사람당 일정 금액을 내가 번 돈에서 빼 주는 것입니다. 가족이 많을수록 생활비가 많이 들 것이라는 점을 국가가 배려해주는 것입니다. 또한 우리가 평소에 쓰는 신용카드나 체크카드 그리고 현금영수증 사용액도 소득공제에 포함됩니다. 우리가 돈을 쓰면서 경제를 활발하게 만들었으니 그 공로를 인정해주는 셈입니다.
다음으로 세액공제는 모든 계산이 끝난 후에 내야 할 세금에서 직접적으로 돈을 깎아주는 방식입니다. 소득공제가 세금을 계산할 기준을 줄여주는 것이라면 세액공제는 최종적으로 내야 할 영수증 금액에서 직접 할인을 해주는 것이라고 생각하면 이해가 빠릅니다. 세액공제에는 우리가 정말 아끼고 싶은 항목들이 많이 들어있습니다. 대표적으로 의료비가 있습니다. 몸이 아파서 병원에 가거나 약을 사는 데 쓴 돈은 우리가 쓰고 싶어서 쓴 것이 아니기 때문에 국가에서 세금을 많이 깎아줍니다. 교육비도 마찬가지입니다. 본인이나 자녀의 공부를 위해 쓴 돈은 미래를 위한 투자이므로 세금을 줄여주는 혜택을 줍니다. 또한 우리가 매달 내는 월세나 보장성 보험료 그리고 기부금 등도 세액공제 항목에 포함됩니다. 착한 일을 하거나 안전을 위해 든 보험료 그리고 주거를 위해 나가는 돈에 대해 국가가 혜택을 주는 것입니다.
이렇게 소득공제와 세액공제는 우리가 낼 세금을 줄여주는 아주 강력한 도구들입니다. 소득공제는 내가 번 돈을 작게 보이게 만들어서 세금의 시작점을 낮추는 것이고 세액공제는 마지막에 낼 세금에서 직접 돈을 빼 주는 것이라고 구분하면 좋습니다. 이 두 가지를 잘 활용하려면 평소에 어떤 지출이 나에게 유리한지 생각해볼 필요가 있습니다. 예를 들어 체크카드를 쓰면 신용카드보다 소득공제를 더 많이 해주기도 하고 월세를 살고 있다면 영수증을 잘 챙겨서 세액공제를 받을 준비를 해야 합니다. 복잡한 숫자를 외울 필요는 없습니다. 다만 내가 병원에 갔거나 아이 학원비를 냈거나 혹은 어려운 이웃을 위해 기부를 했다면 이 모든 것이 나중에 세금을 돌려받는 열쇠가 된다는 사실만 기억하시면 됩니다. 연말정산은 우리가 일 년 동안 성실하게 살아온 흔적을 국가에 보여주고 그에 합당한 보상을 받는 과정과도 같습니다.
연말정산을 위해 우리가 실제로 해야 할 일들~
연말정산의 원리를 알았다면 이제 실제로 무엇을 해야 하는지 알아야 합니다. 가장 먼저 할 일은 1 월 중순쯤에 열리는 국세청 홈택스의 연말정산 간소화 서비스에 접속하는 것입니다. 요즘은 세상이 좋아져서 우리가 병원에서 얼마를 썼고 카드사에서 얼마를 썼는지 국가가 대부분 알고 있습니다. 그래서 버튼 몇 번만 누르면 내가 일 년 동안 쓴 돈의 내역이 종이 한 장에 예쁘게 정리되어 나옵니다. 근로자는 이 서류를 꼼꼼히 살펴보며 혹시 빠진 것이 없는지 확인해야 합니다. 간혹 안경을 맞춘 비용이나 아이들의 교복을 산 비용 그리고 종교 단체에 낸 기부금 등은 자동으로 나오지 않을 때가 있습니다. 이럴 때는 해당 장소를 직접 방문하거나 연락해서 영수증을 따로 받아 두어야 합니다. 이렇게 모은 서류들을 회사가 정해준 날짜까지 제출하면 근로자가 할 일은 거의 끝이 납니다.
서류를 제출하고 나면 회사의 담당자가 모든 직원의 자료를 모아서 세무서에 보낼 준비를 합니다. 이때 세금을 계산하는 프로그램이 돌아가면서 우리 각자가 내야 할 최종 세금을 계산하게 됩니다. 이 과정에서 우리가 아까 공부했던 소득공제와 세액공제가 적용됩니다. 모든 계산이 끝나면 원천징수영수증이라는 종이를 받게 되는데 여기에는 내가 일 년 동안 번 돈과 낸 세금 그리고 이번에 돌려받거나 더 내야 할 돈이 적혀 있습니다. 이 영수증에서 가장 아래쪽에 있는 숫자를 확인하는 것이 연말정산의 하이라이트입니다. 만약 숫자가 마이너스 즉 빼기 표시가 되어 있다면 그 금액만큼 돈을 돌려받는다는 뜻입니다. 반대로 빼기 표시가 없다면 그만큼 세금을 더 내야 한다는 의미가 됩니다. 이 결과는 보통 2월이나 3월에 받는 월급에 그대로 반영되어 들어오게 됩니다.
연말정산을 잘 마무리했다면 다음 해를 준비하는 마음가짐도 중요합니다. 올해 세금을 많이 돌려받았다면 내년에도 비슷한 생활을 유지하면 되겠지만 만약 세금을 더 내야 했다면 나의 지출 습관을 점검해볼 필요가 있습니다. 카드를 너무 신용카드 위주로만 쓰지는 않았는지 혹은 현금을 쓰고도 영수증을 챙기지 않았는지 확인해보는 것입니다. 만약 이번 정산 기간을 놓쳐서 서류를 못 냈다고 하더라도 너무 걱정하실 필요는 없습니다. 경정청구라는 제도를 통해 나중에라도 잘못된 부분을 바로잡고 돈을 돌려받을 수 있는 기회가 5년 동안이나 주어지기 때문입니다. 연말정산은 단순히 1년에 한 번 하는 귀찮은 숙제가 아니라 나의 경제 생활을 돌아보고 알뜰하게 돈을 관리하는 습관을 기르는 과정입니다. 이 글을 통해 연말정산이 어렵게만 느껴졌던 분들이 조금이나마 자신감을 얻고 기분 좋은 결과를 맞이하셨으면 좋겠습니다.